这个递延所得税为什么借：资本公积 50？-高顿问答

这个递延所得税为什么借：资本公积 50？

\n//glive.gaodun.com/upload/2469213/6f066da9f17b079dcc4ca33bf81605f7390ccaf0\n\n//glive.gaodun.com/upload/2469213/fecbfa3025eb1246695105c4eb6a6c3334f570a5\n这个递延所得税为什么借：资本公积 50 ？还有后面调整利润的时候为什么要考虑所得税？什么时候考虑什么时候不考虑所得税呢，完全迷糊了，哎~~！

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来自冬同学的提问 2021-11-07 15:32:15 阅读747

陆老师 高顿研究院副院长

2021-11-07 15:32:15

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冬梅zjjh同学，你好，关于这个递延所得税为什么借：资本公积 50？我的回答如下

亲爱的同学，你好
借资本公积50是根据上面那个分录理解的，由于公允价值大于账面价值200，而合报认公允价值，所以调增无形资产200，对应项目为资本公积。从合报角度看，账面就是调增后的600，计税基础还是400，所以产生应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债20025%=50，对应项目也是资本公积。
后面商誉等式考虑所得税也可通过调整分录看出，因为调增了资本公积200，同时考虑了递延所得税负债50，所以资本公积在原来基础上减少了50，所以增加被投方净资产金额为200（1-25%）万元。
一般计税基础和账面价值不等时就需要考虑所得税。
祝学习愉快~

以上是关于公积金,资本公积相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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冬同学：

老师，那我是不是可以理解为，如果本题中不考虑任何税费的话，调整公允就是直接是, 合并日 1、借：无形资产 200 贷：资本公积 200 ，合并日后借：管理费用 40 贷：无形资产 40 ，确认长投商誉：14000-（22000+200）*60%=680 万？？

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陆老师 高顿研究院副院长

2021-11-07 15:32:15

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冬梅zjjh同学，你好，关于这个递延所得税为什么借：资本公积 50？我的回答如下

可以这样理解。

以上是关于公积金,资本公积相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答

郭同学

递延所得税为什么要计入资本公积

A老师

一.递延所得税资产是与企业收益无关而与资本相关的贷项，所以直接计入资本公积。
二.递延所得税资产：就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额，

嘉同学

最后一句话不明白，递延所得税资产的科目发生额为-50.'为什么递延所得税费用为50万？递延所得税资产和递延所得税费用之间有什么关系？

周老师

你好！所得税费用=当期所得税+递延所得税

嘉同学

递延所得税=递延所得税负债增加-递延所得税资产增加=0-（-50）=50

周老师